Thuế cho LLC Mỹ: Những điều Seller Việt cần biết

Thuế là phần mà hầu hết anh em seller Việt setup LLC Mỹ đều… ngại đụng vào. Nghe phức tạp, nhiều form, sợ làm sai bị phạt. Nhưng thực ra không khó như nghĩ, miễn là anh em hiểu rõ mình cần làm gì.

Bài này tôi sẽ giải thích đơn giản nhất có thể về nghĩa vụ thuế khi anh em có LLC Mỹ nhưng operate từ Việt Nam. Không đào sâu lý thuyết, chỉ focus vào practical steps.

LLC nộp thuế như thế nào?

LLC không phải là một loại hình thuế riêng. Về mặt thuế, LLC mặc định được coi là:

• Single-member LLC (chỉ một người): disregarded entity, nghĩa là thuế pass-through về chủ sở hữu
• Multi-member LLC (nhiều người): partnership, chia lợi nhuận và mỗi người tự nộp thuế phần của mình

Anh em cũng có thể chọn để LLC được đánh thuế như Corporation (C-Corp hoặc S-Corp), nhưng với seller Việt thì hiếm khi cần.

Nghĩa vụ thuế liên bang (Federal)

Nếu LLC không có “US trade or business”:

Đây là case phổ biến nhất với anh em dropship hoặc bán hàng online từ Việt Nam. Nếu LLC không có:

• Văn phòng tại Mỹ
• Nhân viên tại Mỹ
• Kho hàng/inventory tại Mỹ
• Physical presence tại Mỹ

Thì về mặt thuế liên bang, LLC không bị đánh thuế thu nhập. Tuy nhiên, anh em vẫn phải nộp form khai báo:

Form 5472: Báo cáo các giao dịch giữa LLC và “related foreign person” (chính là anh em – chủ sở hữu nước ngoài). Form này không tính thuế, chỉ disclosure thông tin.

Form 1120: Tax return cho Corporation. Nghe lạ nhưng nếu LLC là single-member và anh em là foreign owner, phải nộp 1120 (pro forma – không tính thuế, chỉ khai báo).

Deadline: 15/4 hàng năm (hoặc 15/3 nếu LLC elect to be taxed as Corporation).

Penalty nếu không nộp: $25,000/form. Rất nặng, nên đừng skip.

Nếu LLC có “US trade or business”:

Nếu LLC có physical presence tại Mỹ (văn phòng, kho hàng, nhân viên), hoặc thu nhập từ US source (ví dụ: rental income từ bất động sản Mỹ, service được thực hiện tại Mỹ), thì LLC phải nộp thuế thu nhập.

Thuế suất: progressive, từ 10% đến 37% tùy mức thu nhập.

Với case này, anh em cần thuê CPA (accountant) chuyên về international tax để tính toán chính xác.

Nghĩa vụ thuế bang (State)

Franchise tax / Annual report:

Mỗi bang có quy định khác nhau:

Wyoming: Không có franchise tax, chỉ có annual report fee $60-80. Deadline: mỗi năm vào anniversary month của LLC (tháng LLC được thành lập).

Delaware: Franchise tax $300/năm. Deadline: 1/6 hàng năm.

Florida: Annual report $138.75. Deadline: 1/5 hàng năm.

New Mexico: Không có annual report, không có phí. Đây là lý do New Mexico hấp dẫn nhưng lại ít người dùng vì một số payment gateway nghi ngờ.

Nếu không nộp đúng hạn: LLC bị đánh dấu “not in good standing”, có thể dẫn đến dissolution (giải thể). Payment gateway sẽ phát hiện và có thể đóng tài khoản.

State income tax:

Hầu hết các bang không đánh thuế thu nhập nếu LLC không có activity trong bang đó. Wyoming, Florida, Delaware đều không có state income tax cho LLC chỉ có activity bên ngoài bang.

Nhưng nếu anh em có nexus (liên kết) tại bang khác – ví dụ kho hàng Amazon FBA tại California, bán hàng cho khách tại Texas – có thể phải nộp thuế hoặc register foreign LLC tại các bang đó. Cái này phức tạp, cần tax advisor.

Sales tax – thuế doanh thu

Online sales:

Sau phán quyết South Dakota v. Wayfair (2018), các bang có quyền yêu cầu seller online collect sales tax nếu seller có “economic nexus” tại bang đó.

Economic nexus thường được định nghĩa là:

• Doanh thu từ bang đó vượt $100,000/năm, HOẶC
• Số lượng transactions vượt 200/năm

Ví dụ: nếu LLC của anh em bán được $150K cho khách tại California trong năm, anh em phải register sales tax permit ở California và collect sales tax từ khách.

Thực tế với dropship:

Nhiều anh em dropship không collect sales tax vì:

• Volume nhỏ, chưa reach threshold
• Sản phẩm ship từ Trung Quốc, không qua Mỹ
• Không track được chính xác khách ở bang nào

Đây là gray area. Technically anh em phải nộp, nhưng enforcement không nghiêm. Tuy nhiên, nếu scale lớn hoặc dùng fulfillment center tại Mỹ (Amazon FBA), cần consider sales tax seriously.

Timeline quan trọng